Налог и код бюджетной классификации (КБК)
|
Сроки предоставления деклараций, расчетов и отчетов
|
Сроки уплаты налоговых и других платежей
|
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
18210101070010000110
|
|
Не позднее 14 декабря - уплата налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, полученным за ноябрь 2022 года – налогоплательщики – получатели дохода (ст. 287 НК РФ).
|
Налог на прибыль организаций
18210101011010000110 – федеральный бюджет (3%)
18210101012020000110 – бюджет субъекта РФ (17%)
|
Не позднее 20 декабря - уведомление
о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода 12 месяцев 2022 г (ст. 286 НК РФ)
Не позднее 28 декабря – налоговая декларация за ноябрь 2022 года – налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.289 НК РФ).
Не позднее 28 декабря – налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за ноябрь 2022 года – налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.289 НК РФ).
Не позднее 30 декабря - представление
уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2023 г. - налогоплательщики-российские организации, имеющие обособленные подразделения.
|
Не позднее 28 декабря - ежемесячный авансовый платеж за ноябрь 2022 года - организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.286, 287 НК РФ).
Не позднее 28 декабря – ежемесячный авансовый платеж за декабрь 2022 года – организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение квартала (ст.286, ст.287 НК РФ).
Не позднее 28 декабря – ежемесячный авансовый платеж вновь созданными организациями – в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц (ст.287 НК РФ).
|
Налог на добавленную стоимость
18210301000010000110
|
|
Не позднее 26 декабря* – уплата налогоплательщиками (налоговыми агентами) 1/3 суммы налога за III квартал 2022 года (за исключением лиц, указанных в абз.1 п.4 ст.174 НК РФ).
|
Косвенные налоги
18210401000010000110- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации
КБК по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, указывается в соответствии с видом подакцизных товаров
|
Не позднее 20 декабря – налоговая декларация за ноябрь 2022 года – налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов Евразийского экономического союза (п.20 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).
|
Не позднее 20 декабря – уплата косвенных налогов за ноябрь 2022 года, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам (п.19 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).
|
Акцизы
КБК указывается в соответствии с видом подакцизных товаров
|
Не позднее 19 декабря* – налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, представляют в налоговый орган по месту учета:
- копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
- копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
- извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (п.7 ст. 204 НК РФ).
Не позднее 19 декабря* – налогоплательщики, производители алкогольной и (или) подакцизной продукции, представляют за декабрь 2021 года:
- банковскую гарантию;
- извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза
(п.14 ст.204 НК РФ).
|
Не позднее 15 декабря — авансовый платеж за декабрь 2022 года - организации, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции (за исключением вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (п.6 ст. 204 НК РФ).
|
Не позднее 26 декабря* — налоговая декларация за ноябрь 2022 года - налогоплательщики
(за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2
и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).
|
Не позднее 26 декабря* — уплата акциза за ноябрь 2022 года - налогоплательщики
(за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2
и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).
|
Не позднее 26 декабря* — налоговая декларация за сентябрь 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ.
Не позднее 26 декабря* — налоговая декларация за июнь 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.2
и п. 5.1 ст. 204 НК РФ.
Не позднее 15 декабря— налоговая декларация за ноябрь 2022 года — налогоплательщики, совершающие операции, указанные в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 НК РФ
|
Не позднее 26 декабря* — уплата акциза за сентябрь 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ.
Не позднее 26 декабря* — уплата акциза за июнь 2022 года - налогоплательщики, указанные в п. 3.2
и п. 5.1 ст. 204 НК РФ.
Не позднее 15 декабря — акциз за ноябрь 2022 года — налогоплательщики, совершающие операции, указанные в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 НК РФ
|
Налог на доходы физических лиц
18210102010010000110 – для организаций и индивидуальных предпринимателей – работодателей
|
Не позднее 30 декабря - представление
в налоговый орган по месту жительства уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли
контролируемых иностранных компаний – налогоплательщики - физические лица, являющиеся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний (ст. 227.2 НК РФ)
Не позднее 30 декабря - представление в налоговый орган по месту жительства уведомления об отказе от перехода на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли
контролируемых иностранных компаний - налогоплательщики-физические лица, являющиеся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний (ст.227.2 НК РФ).
|
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п.6 ст.226 НК РФ).
Не позднее 1 декабря - уплата
НДФЛ на основании налогового уведомления об уплате НДФЛ:
- если
сведения о доходах, полученных налогоплательщиком, представлены банками (п. 4 ст. 214.2 НК РФ), налоговыми агентами (п. 5 ст. 226 НК РФ и п. 14 ст. 226.1 НК РФ), в связи с невозможностью в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ;
- если
общая сумма НДФЛ, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном ст. 225
НК РФ, превышает совокупность суммы НДФЛ, удержанной налоговыми агентами, и суммы НДФЛ, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду за 2021 г.
|
Страховые взносы
КБК указывается в соответствии с видом страхового взноса
|
|
Не позднее 15 декабря - уплата страховых взносов за ноябрь 2022 г - плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (п.3. ст. 431 НК РФ).
|
Единый налоговый платеж (ЕНП)
|
Не позднее 5 декабря - представление
уведомления по ЕНП в отношении перечисленных сумм НДФЛ с доходов, указанных в п. 2 ст. 226 и п. 2 ст. 226.1 НК РФ за ноябрь 2022 г. - организации и ИП, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ (ст.45.2 НК РФ).
|
|
Налог на имущество физических лиц
18210601020040000110 -налог, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов;
18210601030100000110 – налог, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений;
18210601030130000110 – налог, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений
|
|
Не позднее 1 декабря – уплата на основании налоговых уведомлений налогоплательщиками - физическими лицами суммы налога за 2021 год (п.1 ст.409 НК РФ).
|
Транспортный налог
(для физических лиц)
18210604012020000110
|
|
Не позднее 1 декабря – уплата на основании налоговых уведомлений налогоплательщиками - физическими лицами суммы налога за 2021 год (п.1 ст.363 НК РФ).
|
Земельный налог
(для физических лиц)
18210606042040000110 – земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов;
18210606043100000110 - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений;
18210606043130000110 - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений.
|
|
Не позднее 1 декабря – уплата на основании налоговых уведомлений налогоплательщиками - физическими лицами суммы налога за 2021 год (п.1 ст.397 НК РФ).
|
Налог на добычу полезных ископаемых
КБК указывается в соответствии с видом полезных ископаемых
|
|
Не позднее 26 декабря*-
уплата налога за ноябрь 2022 года (ст. 344 НК РФ).
|
Налог на игорный бизнес
18210605000020000110
|
Не позднее 20 декабря — налоговая декларация за ноябрь 2022 года (ст. 370 НК РФ).
|
Не позднее 20 декабря
— уплата налога за ноябрь 2022 года (ст. 371 НК РФ).
|
Упрощенная система налогообложения
|
Не позднее 30 декабря - представление
уведомления об изменении объекта налогообложения
с 2023 г – налогоплательщики (ст.346.14 НК РФ)
|
|
Налог на профессиональный доход
|
|
Не позднее 26 декабря* - уплата налога за ноябрь 2022 года - налогоплательщики, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент
(Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Закон Кировской области № 364-ЗО от 29.05.2020).
|
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
|
Не позднее 30 декабря - представление
в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде электронного документа, в котором исправлена ошибка, если федеральными законами и (или) учредительными документами экономического субъекта предусмотрено утверждение его бухгалтерской (финансовой) отчетности и эта отчетность, утвержденная после 31 июля 2021 г., отличается от бухгалтерской (финансовой) отчетности, обязательный экземпляр которой представлен в соответствии с ч. 3 ст. 18
Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, за 2021 г - Экономические субъекты, обязанные
вести бухгалтерский учет за исключением:
1. организаций бюджетной сферы;
2. ЦБ РФ;
3. религиозных организаций;
4. организаций, представляющих БФО в ЦБ РФ;
5. организаций, годовая БФО которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством РФ;
6. организаций в случаях, установленных Правительством РФ. (ст. 18, ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "О бухгалтерском учете".
Не позднее 30 декабря - представления
в налоговые органы:
- аудиторского заключения, если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
подлежит обязательному аудиту, за 2021 г.
Порядок
представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения утвержден Приказом
ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@.
Форматы представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов утверждены Приказом
ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@ - Экономические субъекты, обязанные
вести бухгалтерский учет за исключением:
1. организаций бюджетной сферы;
2. ЦБ РФ;
3. религиозных организаций;
4. организаций, представляющих БФО в ЦБ РФ;
5. организаций, годовая БФО которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством РФ;
6. организаций в случаях, установленных Правительством РФ. (ст. 18, ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "О бухгалтерском учете".
|
|
Обязанности налогоплательщиков.
Налог на имущество физических лиц,
Земельный налог,
Транспортный налог
|
Не позднее 30 декабря – представление в налоговый орган Сообщения о наличии объектов:
- недвижимого имущества,
- и (или) транспортных средств
в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими - налогоплательщики
- физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений (ст. 23 НК РФ).
.
|
|